Porovnanie verzií

Zákon o dani z príjmov

Zhrnutie zmien

- § 15 zavádza pre fyzické osoby štyri pásma dane z príjmov: 19 %, 25 %, 30 % a 35 %. Vyššie sadzby sa uplatnia postupne na časti základu dane nad 154,8-, 212,4- a 264-násobok životného minima; pri príjmoch z podnikania do 100 000 eur zostáva 15 % sadzba. - § 11 mení výpočet nezdaniteľných častí. Plná nezdaniteľná časť na daňovníka zostáva 21-násobok životného minima, ale hranica jej plnej výšky klesá z 92,8- na 91,8-násobok; pri vyššom základe sa používa vzorec 51,6-násobku životného minima mínus tretina základu dane. Pri nezdaniteľnej časti na manžela či manželku sa mení hranica z 176,8- na 154,8-násobok a vzorec pre vyššie príjmy na 70,8-násobku mínus tretina základu dane. - § 5 ods. 7 písm. r) oslobodzuje od dane príjem trénera zapísaného v registri fyzických osôb v športe najviac do 300 eur mesačne v úhrne od všetkých zamestnávateľov; suma nad limit sa zdaní. § 6 zároveň upravuje zaradenie príjmov športovcov a športových odborníkov vrátane sponzorských príjmov. - § 30e predlžuje obdobie investičného plánu zo šiestich na deväť zdaňovacích období, pri kalendárnom roku do 31. decembra 2030, a upravuje sadzby investičného odpočtu na 15 % až 55 % podľa rozsahu preinvestovania a plánovanej investície. Na ten istý majetok nemožno súčasne uplatniť tento odpočet aj odpočet na výskum a vývoj alebo podporu športu.

Stará verzia:

Nová verzia:

+0 nových § −0 zrušených § ~29 zmenených § 86 nezmenených §

Porovnanie verzií

Zhrnutie zmien

≡ NEZMENENÝ § 1 – Predmet úpravy

~ ZMENENÝ § 2 – Základné pojmy

~ ZMENENÝ § 3 – Predmet dane

≡ NEZMENENÝ § 4 – Základ dane

~ ZMENENÝ § 5 – Príjmy zo závislej činnosti

~ ZMENENÝ § 6 – Príjmy z podnikania z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu

≡ NEZMENENÝ § 7 – Osobitný základ dane z kapitálového majetku

~ ZMENENÝ § 8 – Ostatné príjmy

~ ZMENENÝ § 9 – Príjmy oslobodené od dane

~ ZMENENÝ § 10 – Výpočet príjmov a výdavkov spoluvlastníka a účastníka združenia, ktoré nie je právnickou osobou

~ ZMENENÝ § 11 – Nezdaniteľné časti základu dane

≡ NEZMENENÝ § 12 – Predmet dane

≡ NEZMENENÝ § 13 – Oslobodenie od dane

≡ NEZMENENÝ § 13a – Oslobodenie príjmov z vývoja

≡ NEZMENENÝ § 13b – Oslobodenie príjmov z patentovaných výrobkov

≡ NEZMENENÝ § 13c – Oslobodenie príjmu z predaja obchodného podielu

≡ NEZMENENÝ § 14 – Základ dane

~ ZMENENÝ § 15 – Sadzba dane

~ ZMENENÝ § 15a – Osobitná sadzba dane

≡ NEZMENENÝ § 16 – Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou

~ ZMENENÝ § 17 – Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane

≡ NEZMENENÝ § 17a – Predaj a kúpa podniku alebo jeho časti v reálnych hodnotách

≡ NEZMENENÝ § 17b – Nepeňažný vklad v reálnych hodnotách

≡ NEZMENENÝ § 17c – Zlúčenie, splynutie alebo rozštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v reálnych hodnotách

≡ NEZMENENÝ § 17d – Nepeňažný vklad v pôvodných cenách

≡ NEZMENENÝ § 17e – Zlúčenie, splynutie alebo rozštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v pôvodných cenách

≡ NEZMENENÝ § 17f – Zdanenie pri presune majetku daňovníka, odchode daňovníka alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka do zahraničia

≡ NEZMENENÝ § 17g – Daň pri presune do zahraničia

≡ NEZMENENÝ § 17h – Pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti

≡ NEZMENENÝ § 17i – Hybridné nesúlady

≡ NEZMENENÝ § 17j – Pravidlá pre reverzný hybridný subjekt

≡ NEZMENENÝ § 17k – Pravidlo o obmedzení úrokových nákladov

≡ NEZMENENÝ § 18 – Úprava základu dane závislých osôb

≡ NEZMENENÝ § 18a – Pokuty po daňovej kontrole

≡ NEZMENENÝ § 19 – Obmedzenie daňových výdavkov

≡ NEZMENENÝ § 20 – Rezervy a opravné položky

~ ZMENENÝ § 21 – Výdavky ktoré nie sú daňovými výdavkami

≡ NEZMENENÝ § 21a – Pravidlá nízkej kapitalizácie

~ ZMENENÝ § 22 – Odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku

≡ NEZMENENÝ § 23 – Hmotný majetok a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania

≡ NEZMENENÝ § 24 – Kto môže odpisovať majetok

~ ZMENENÝ § 25 – Vstupná cena majetku

~ ZMENENÝ § 25a

≡ NEZMENENÝ § 25b – Vstupná cena kryptoaktív

~ ZMENENÝ § 26 – Postup pri odpisovaní hmotného majetku

~ ZMENENÝ § 27 – Rovnomerné odpisovanie hmotného majetku

~ ZMENENÝ § 28 – Zrýchlené odpisovanie hmotného majetku zaradeného do odpisovej skupiny 2 a 3

≡ NEZMENENÝ § 29 – Technické zhodnotenie hmotného majetku a nehmotného majetku

≡ NEZMENENÝ § 30 – Odpočet daňovej straty

≡ NEZMENENÝ § 30a – Úľava na dani pre príjemcov investičnej pomoci

≡ NEZMENENÝ § 30b – Úľava na dani pre prijímateľa stimulov

≡ NEZMENENÝ § 30c – Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj

~ ZMENENÝ § 30d – Úľava na dani pre registrované sociálne podniky

~ ZMENENÝ § 30e – Odpočet výdavkov (nákladov) na investície

≡ NEZMENENÝ § 31 – Prepočítací kurz

~ ZMENENÝ § 32 – Daňové priznanie

≡ NEZMENENÝ § 32a – Zamestnanecká prémia

~ ZMENENÝ § 33 – Daňový bonus

≡ NEZMENENÝ § 33a – Daňový bonus na zaplatené úroky

≡ NEZMENENÝ § 34 – Platenie preddavkov na daň

~ ZMENENÝ § 35 – Zrážanie preddavku na daň

≡ NEZMENENÝ § 36 – Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, zamestnaneckej prémie a daňového bonusu

≡ NEZMENENÝ § 37 – Doklady k zľavám dane

~ ZMENENÝ § 38 – Ročné zúčtovanie

~ ZMENENÝ § 39 – Mzdový list a jeho náležitosti

~ ZMENENÝ § 40 – Vrátenie preplatku dane zamestnancovi

≡ NEZMENENÝ § 41 – Daňové priznanie a zdaňovacie obdobie

≡ NEZMENENÝ § 42 – Platenie preddavkov na daň

~ ZMENENÝ § 43 – Daň vyberaná zrážkou

≡ NEZMENENÝ § 43a – Pochybnosti o zrazenej dani

≡ NEZMENENÝ § 44 – Zabezpečenie dane

≡ NEZMENENÝ § 45 – Zamedzenie dvojitého zdanenia

≡ NEZMENENÝ § 46 – Kedy sa daň neplatí

≡ NEZMENENÝ § 46a – Minimálna výška dane fyzickej osoby

~ ZMENENÝ § 46b – Minimálna daň právnickej osoby

≡ NEZMENENÝ § 47 – Zaokrúhľovanie

≡ NEZMENENÝ § 48 – Zahraničný platiteľ dane

≡ NEZMENENÝ § 49 – Lehoty na podávanie daňového priznania, prehľadu a hlásenia