Porovnanie verzií

Zákon o DPH

Zhrnutie zmien

- Platiteľ DPH, ktorý od 1. januára 2026 do 30. júna 2028 kúpi alebo prenajíma osobné vozidlo kategórie M1, L1e či L3e a používa ho aj súkromne, si spravidla odpočíta len 50 % DPH; rovnaký limit platí na súvisiace služby a tovar. Plný odpočet možno uplatniť pri výlučnom podnikateľskom použití, ktoré treba preukazovať elektronickými záznamami o jazdách (§ 85n). - Daňový úrad môže zaregistrovať skupinu firiem z úradnej moci, ak jej členovia podnikajú predovšetkým s cieľom obchádzať platenie DPH (§ 4c). Pred rozhodnutím dostane skupina lehotu najmenej 15 dní na vyjadrenie; proti registrácii možno podať odvolanie do 8 dní s odkladným účinkom. Za nesplnenie povinností zástupcu skupiny hrozí pokuta do 10 000 eur. - Od roku 2026 sa zavádza doručovacia služba pre elektronické faktúry (§ 76a). Pri tuzemských dodaniach medzi podnikateľmi v roku 2026 nebude potrebný súhlas príjemcu, ak dodávateľ pošle faktúru touto službou a príjemca ju vie prijať; pri elektronickej faktúre zaslanej iným spôsobom sa súhlas naďalej vyžaduje. Pre rok 2026 platí prechodná definícia elektronickej faktúry (§ 85o). - Pri dovoze tovaru v centralizovanom colnom konaní, ak dovozca nespĺňa podmienky na samozdanenie, colný úrad oznámi vypočítanú DPH a tá je splatná do 10 dní (§ 84b). Zahraničný dovozca bez aktivovanej elektronickej schránky si musí ešte pred prvým colným vyhlásením zvoliť zástupcu na doručovanie.

Stará verzia:

Nová verzia:

+5 nových § −0 zrušených § ~27 zmenených § 124 nezmenených §

Porovnanie verzií

Zhrnutie zmien

≡ NEZMENENÝ § 1 – Predmet úpravy

≡ NEZMENENÝ § 2 – Predmet dane

≡ NEZMENENÝ § 3 – Zdaniteľná osoba

≡ NEZMENENÝ § 4 – Vznik platiteľa DPH

≡ NEZMENENÝ § 4a – Skupina zdaniteľných osôb pre DPH

~ ZMENENÝ § 4b – Registrácia skupiny pre DPH

+ NOVÝ § 4c – Registrácia skupiny z úradnej moci

~ ZMENENÝ § 5 – Zahraničná osoba ako platiteľ DPH

~ ZMENENÝ § 5a – Registrácia platiteľa DPH

~ ZMENENÝ § 6 – Osobitná oznamovacia povinnosť platiteľa

≡ NEZMENENÝ § 6a – Zmena registrácie platiteľa

≡ NEZMENENÝ § 7 – Registrácia pre DPH pri nákupe zo zahraničia

≡ NEZMENENÝ § 7a – Registrácia pre DPH pri cezhraničných službách

≡ NEZMENENÝ § 8 – Dodanie tovaru

≡ NEZMENENÝ § 8a – Režim call-off stock v DPH

≡ NEZMENENÝ § 9 – Dodanie služby

≡ NEZMENENÝ § 9a – Dodanie tovaru a služby pri použití poukazu

≡ NEZMENENÝ § 10 – Predaj alebo vklad podniku bez DPH

~ ZMENENÝ § 11 – Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu

≡ NEZMENENÝ § 11a – Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v režime call-off stock

≡ NEZMENENÝ § 12 – Dovoz tovaru

≡ NEZMENENÝ § 13 – Miesto dodania tovaru

≡ NEZMENENÝ § 13a – Reťazové dodanie tovaru v EÚ

≡ NEZMENENÝ § 14 – Miesto dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku

≡ NEZMENENÝ § 15 – Miesto dodania služby podľa DPH

≡ NEZMENENÝ § 16 – Miesto dodania služieb pri nehnuteľnostiach a doprave

≡ NEZMENENÝ § 16a – Miesto dodania tovaru na diaľku v EÚ

≡ NEZMENENÝ § 17 – Miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu

≡ NEZMENENÝ § 18 – Miesto dovozu tovaru

≡ NEZMENENÝ § 19 – Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby

≡ NEZMENENÝ § 20 – Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu

≡ NEZMENENÝ § 21 – Daňová povinnosť pri dovoze tovaru

≡ NEZMENENÝ § 22 – Základ dane pri dodaní tovaru a služby

≡ NEZMENENÝ § 23 – Základ dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu

≡ NEZMENENÝ § 24 – Základ dane pri dovoze tovaru

≡ NEZMENENÝ § 25 – Oprava základu dane

≡ NEZMENENÝ § 25a – Oprava základu dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby

≡ NEZMENENÝ § 26 – Prepočet cudzej meny a zaokrúhľovanie dane

≡ NEZMENENÝ § 27 – Sadzby dane

≡ NEZMENENÝ § 28 – Poštové služby

≡ NEZMENENÝ § 29 – Zdravotná starostlivosť

≡ NEZMENENÝ § 30 – Služby sociálnej pomoci

≡ NEZMENENÝ § 31 – Výchovné služby a vzdelávacie služby

≡ NEZMENENÝ § 32 – Služby dodávané členom

≡ NEZMENENÝ § 33 – Služby súvisiace so športom alebo telesnou výchovou

~ ZMENENÝ § 34 – Kultúrne služby

≡ NEZMENENÝ § 35 – Zhromažďovanie finančných prostriedkov

≡ NEZMENENÝ § 36 – Služby verejnoprávnej televízie a verejnoprávneho rozhlasu

≡ NEZMENENÝ § 37 – Poisťovacie služby

≡ NEZMENENÝ § 38 – Dodanie a nájom nehnuteľnosti

≡ NEZMENENÝ § 39 – Finančné služby

≡ NEZMENENÝ § 40 – Predaj poštových cenín a kolkov

≡ NEZMENENÝ § 41 – Prevádzkovanie lotérií a iných podobných hier

≡ NEZMENENÝ § 42 – Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru, pri ktorom nebola odpočítaná daň

≡ NEZMENENÝ § 42a – Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru zdaniteľnej osobe, ktorá uľahčuje dodanie tovaru

≡ NEZMENENÝ § 43 – Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu

~ ZMENENÝ § 44 – Oslobodenie od dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu

≡ NEZMENENÝ § 45 – Oslobodenie od dane pri trojstrannom obchode

≡ NEZMENENÝ § 46 – Oslobodenie prepravných služieb od dane

≡ NEZMENENÝ § 47 – Oslobodenie od dane pri vývoze tovaru a služieb

≡ NEZMENENÝ § 48 – Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru

≡ NEZMENENÝ § 48a – Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru v osobnej batožine cestujúcich

≡ NEZMENENÝ § 48b – Zabezpečenie dane pri dovoze tovaru

≡ NEZMENENÝ § 48c – a

≡ NEZMENENÝ § 48d – Oslobodenie od dane v osobitnom sklade

≡ NEZMENENÝ § 48e – Oslobodenie od dane v daňovom sklade

~ ZMENENÝ § 49 – Odpočítanie dane platiteľom

≡ NEZMENENÝ § 49a – Odpočet DPH pri zmiešanom použití majetku

≡ NEZMENENÝ § 50 – Pomerné odpočítanie dane

≡ NEZMENENÝ § 51 – Uplatnenie práva na odpočítanie dane

≡ NEZMENENÝ § 52 – Odpočítanie dane pri dodaní nového dopravného prostriedku

≡ NEZMENENÝ § 52a – Oprava a úprava odpočítanej dane

~ ZMENENÝ § 53 – Oprava odpočítanej dane

≡ NEZMENENÝ § 53a – Oprava odpočítanej dane pri investičnom majetku

≡ NEZMENENÝ § 53b – Oprava odpočítanej dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby

≡ NEZMENENÝ § 54 – Úprava dane odpočítanej pri investičnom majetku

≡ NEZMENENÝ § 54a – Úprava odpočítanej dane pri zmene použitia majetku

≡ NEZMENENÝ § 54b – Prechod investičného majetku pri zániku platiteľa