§ 56 – Vedenie účtovníctva
Trvalý odkaz
Jednoducho
Originál
Jednoducho
(1)
Dôchodková správcovská spoločnosť vedie oddelené účtovníctvo za seba a za každý dôchodkový fond, ktorý spravuje. Za seba aj za každý fond musí zostaviť účtovnú závierku. Túto závierku musí overiť audítor alebo audítorská spoločnosť (ďalej len „audítor“) a následne ju musí schváliť valné zhromaždenie spoločnosti.
(2)
Dôchodková správcovská spoločnosť musí písomne oznámiť Národnej banke Slovenska meno audítora, a to najneskôr do 30. júna kalendárneho roka, za ktorý sa má audit vykonať. Národná banka Slovenska môže tohto audítora odmietnuť, najneskôr však do 30. septembra daného roka. Ak spoločnosť získala povolenie na činnosť podľa § 48 až v priebehu roka, musí audítora oznámiť do troch mesiacov od právoplatnosti rozhodnutia o udelení povolenia. Národná banka Slovenska má v takom prípade na odmietnutie audítora 30 dní od doručenia oznámenia. Ak Národná banka Slovenska audítora odmietne, spoločnosť musí do 15 dní od právoplatnosti rozhodnutia o odmietnutí písomne oznámiť nového audítora. Národná banka Slovenska má opäť 30 dní na to, aby aj tohto nového audítora odmietla. Ak Národná banka Slovenska odmietne aj výber ďalšieho audítora, určí ho sama.
(3)
Národná banka Slovenska môže nariadiť mimoriadny audit, ak zistí nedostatky v účtovnej závierke, ktorú už predtým overil audítor. Spoločnosť musí do 30 dní od doručenia príkazu na mimoriadny audit písomne oznámiť Národnej banke Slovenska, ktorý audítor tento mimoriadny audit vykoná. Tento audítor musí byť iný, než ten, ktorý vykonal pôvodné overenie účtovnej závierky.
(4)
Náklady na mimoriadny audit podľa odseku 3 zaplatí audítor, ktorý overoval pôvodnú účtovnú závierku. Ak sa však pri mimoriadnom audite dôvody na jeho vykonanie nepotvrdia, náklady uhradí Národná banka Slovenska.
(5)
Dôchodková správcovská spoločnosť okrem riadnej účtovnej závierky zostavuje aj priebežnú účtovnú závierku, a to vždy k poslednému dňu každého kalendárneho štvrťroka.
(6)
Audítor, ktorý overuje účtovnú závierku spoločnosti, musí bez zbytočného odkladu informovať Národnú banku Slovenska o každej skutočnosti, ktorú zistí pri svojej práci a ktorá:
a)
svedčí o tom, že spoločnosť porušila svoje zákonné povinnosti,
b)
môže ohroziť riadny výkon činnosti spoločnosti,
c)
môže viesť k tomu, že audítor odmietne overiť ročnú účtovnú závierku alebo k nej vyjadrí výhrady.
(7)
Povinnosť informovať Národnú banku Slovenska podľa odseku 6 platí rovnako aj pre audítora, ktorý overuje účtovné závierky osôb tvoriacich s dôchodkovou správcovskou spoločnosťou skupinu s úzkymi väzbami.
(8)
Ak o to Národná banka Slovenska písomne požiada, audítor jej musí poskytnúť podklady o skutočnostiach podľa odseku 6, ako aj ďalšie informácie a podklady, ktoré zistil počas svojej činnosti v spoločnosti.
(9)
Dôchodková správcovská spoločnosť musí zabezpečiť, aby boli údaje spracúvané a uchovávané elektronicky chránené pred zneužitím, zničením, poškodením, odcudzením alebo stratou.
Originál
(1)
Dôchodková správcovská spoločnosť za seba a za každý dôchodkový fond vedie oddelené samostatné účtovníctvo a zostavuje za seba a za každý dôchodkový fond, ktorý spravuje, účtovnú závierku. 59 ) Účtovnú závierku dôchodkovej správcovskej spoločnosti a dôchodkového fondu musí overiť audítor alebo audítorská spoločnosť (ďalej len „audítor“) a musí ju schváliť valné zhromaždenie dôchodkovej správcovskej spoločnosti.
(2)
Dôchodková správcovská spoločnosť je povinná písomne oznámiť Národnej banke Slovenska audítora, a to do 30. júna kalendárneho roka, za ktorý má byť audit vykonaný. Národná banka Slovenska je oprávnená do 30. septembra toho istého kalendárneho roka audítora odmietnuť. Dôchodková správcovská spoločnosť, ktorej bolo udelené povolenie podľa § 48 v priebehu kalendárneho roka, je povinná oznámenie podľa prvej vety vykonať do troch mesiacov od nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia o udelení povolenia podľa § 48 a Národná banka Slovenska je oprávnená do 30 dní po doručení tohto oznámenia audítora odmietnuť. Do 15 dní po nadobudnutí právoplatnosti rozhodnutia o odmietnutí audítora je dôchodková správcovská spoločnosť povinná písomne oznámiť Národnej banke Slovenska nového audítora a Národná banka Slovenka je oprávnená do 30 dní od doručenia tohto oznámenia audítora odmietnuť. Ak Národná banka Slovenska odmietne aj výber ďalšieho audítora, Národná banka Slovenska určí, ktorý audítor overí účtovnú závierku dôchodkovej správcovskej spoločnosti a dôchodkového fondu.
(3)
Národná banka Slovenska je oprávnená nariadiť vykonanie mimoriadneho auditu, ak zistí nedostatky v účtovnej závierke podľa odseku 1 overenej audítorom. Dôchodková správcovská spoločnosť je povinná písomne oznámiť Národnej banke Slovenska do 30 dní odo dňa doručenia nariadenia o vykonaní mimoriadneho auditu, ktorý audítor mimoriadny audit vykoná. Mimoriadny audit vykoná iný audítor ako audítor, ktorý overoval účtovnú závierku podľa odseku 1.
(4)
Náklady mimoriadneho auditu podľa odseku 3 uhradí audítor, ktorý overoval účtovnú závierku podľa odseku 1, a ak sa nepotvrdia dôvody na vykonanie mimoriadneho auditu, uhradí tieto náklady Národná banka Slovenska.
(5)
Dôchodková správcovská spoločnosť zostavuje za seba okrem účtovnej závierky podľa osobitného predpisu 59 ) aj priebežnú účtovnú závierku k poslednému dňu kalendárneho štvrťroka.
(6)
Audítor, ktorý overuje účtovnú závierku dôchodkovej správcovskej spoločnosti, je povinný bez zbytočného odkladu informovať Národnú banku Slovenska o akejkoľvek skutočnosti, o ktorej sa v priebehu svojej činnosti dozvie a ktorá
a)
svedčí o porušení povinností dôchodkovej správcovskej spoločnosti ustanovených zákonmi,
b)
môže ovplyvniť riadny výkon činnosti dôchodkovej správcovskej spoločnosti,
c)
môže viesť k odmietnutiu overenia ročnej účtovnej závierky alebo k vyjadreniu výhrad voči účtovnej závierke.
(7)
Na audítora, ktorý overuje účtovné závierky fyzických osôb a právnických osôb, ktoré tvoria s dôchodkovou správcovskou spoločnosťou skupinu s úzkymi väzbami, 48 ) platí odsek 6 rovnako.
(8)
Audítor je povinný na písomné požiadanie Národnej banky Slovenska poskytnúť podklady o skutočnostiach podľa odseku 6 a iné informácie a podklady zistené počas výkonu jeho činnosti v dôchodkovej správcovskej spoločnosti.
(9)
Dôchodková správcovská spoločnosť je povinná zabezpečiť ochranu elektronického spracúvania a uschovávania údajov pred zneužitím, zničením, poškodením, odcudzením alebo stratou.