§ 39 – Vedenie obchodnej knihy bánk
Trvalý odkaz
Jednoducho
Originál
Jednoducho
(1)
Banka a pobočka zahraničnej banky musia viesť obchodnú knihu, ktorou sa rozumie obchodná kniha podľa osobitného predpisu. Spôsob, akým túto knihu vedú, si banka a pobočka zahraničnej banky upravia vo svojom vnútornom predpise.
(2)
Pozíciami v jednotlivých finančných nástrojoch a komoditách, ktoré banka alebo pobočka zahraničnej banky držia na účely obchodovania, sa rozumejú tie pozície, pri ktorých sú tieto nástroje alebo komodity držané za účelom ich krátkodobého predaja. Cieľom je dosiahnuť zisk zo skutočných alebo očakávaných rozdielov medzi ich nákupnou a predajnou cenou, prípadne z iných zmien v ich cenách alebo úrokových mierach.
(3)
V obchodnej knihe banka a pobočka zahraničnej banky zaznamenávajú pozície v jednotlivých finančných nástrojoch alebo komoditách, ktoré vznikli pri obchodovaní na vlastný účet, pri poskytovaní investičných služieb klientom alebo pri vytváraní trhu. Do obchodnej knihy možno zaznamenať aj pozície vyplývajúce z vnútorných zabezpečení. Banka a pobočka zahraničnej banky musia vo vnútornom predpise určiť pravidlá a postupy pre tieto vnútorné zabezpečenia a zároveň zabezpečiť, aby sa všetky uzavreté dohody o vnútorných zabezpečeniach dôsledne sledovali.
(4)
Banka a pobočka zahraničnej banky musia vo vnútornom predpise stanoviť postup a spôsob, akým riadia jednotlivé pozície alebo súhrn pozícií v obchodnej knihe, ako aj riziká, ktoré z nich vyplývajú. Týmto vnútorným predpisom banka a pobočka zahraničnej banky preukazujú svoj úmysel obchodovať.
(5)
Na účely výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje musia banka a pobočka zahraničnej banky vo vnútornom predpise upraviť postup, podľa ktorého určia, ktoré pozície vo finančných nástrojoch alebo komoditách sa zapíšu do obchodnej knihy. Tento postup musí byť v súlade s pravidlami podľa odsekov 1 až 4 a musí zohľadňovať systém riadenia rizík danej banky alebo pobočky. Banka a pobočka zahraničnej banky musia pravidelne overovať, či je zaznamenávanie pozícií v súlade s týmto vnútorným predpisom, výsledky týchto kontrol musia viesť písomne a dodržiavanie tohto postupu je predmetom pravidelného vnútorného auditu.
(6)
Banka a pobočka zahraničnej banky musia všetky pozície v obchodnej knihe denne oceňovať. Pri oceňovaní používajú trhové ceny platné v daný deň. Ak trhová cena finančného nástroja alebo komodity v daný deň nie je dostupná, možno použiť inú vhodnú cenu. Na určenie tejto inej vhodnej ceny banka alebo pobočka zahraničnej banky použije kvalifikovaný odhad vlastnou metódou.
(7)
Banka a pobočka zahraničnej banky musia viesť bankovú knihu, do ktorej denne zaznamenávajú obchody a pozície, ktoré sa nezapisujú do obchodnej knihy podľa odsekov 1 až 6. Banka musí všetky pozície v bankovej knihe oceňovať, pričom pri tomto oceňovaní musí zohľadniť mieru kreditného rizika.
(8)
Na účely vedenia obchodnej a bankovej knihy platia tieto definície:
a)
Finančný nástroj je finančný nástroj, iný cenný papier, iný derivát alebo právny vzťah, na základe ktorého jeden účastník získava finančné aktívum a druhý účastník získava finančný záväzok alebo kapitálový nástroj.
b)
Komodita je hmotný predmet alebo ovládateľná energia, najmä výrobok, elektrická energia a nerastná surovina vrátane drahých kovov okrem zlata, s ktorými sa obchoduje alebo môže obchodovať na sekundárnom trhu s komoditami.
(9)
Banka a pobočka zahraničnej banky musia viesť analytickú evidenciu majetku a záväzkov, s ktorými nakladajú vo vlastnom mene na cudzí účet, oddelene od svojho vlastného majetku a záväzkov.
(10)
Banka a pobočka zahraničnej banky musia každý účtovný prípad súvisiaci s ich činnosťou zaúčtovať do účtovných kníh v ten deň, v ktorom sa tento prípad uskutočnil, podľa osobitného predpisu.
(11)
Banka a pobočka zahraničnej banky zostavujú okrem účtovnej závierky podľa osobitného predpisu aj priebežnú účtovnú závierku k poslednému dňu kalendárneho štvrťroka. Túto závierku predkladajú Národnej banke Slovenska do 30 kalendárnych dní po skončení príslušného štvrťroka.
(12)
Právnické osoby, ktoré sú súčasťou konsolidovaného celku podľa § 44, zostavujú okrem účtovnej závierky podľa osobitného predpisu aj priebežnú účtovnú závierku k poslednému dňu kalendárneho polroka.
(13)
Materská banka alebo materská finančná holdingová spoločnosť zostavuje priebežnú konsolidovanú účtovnú závierku k poslednému dňu kalendárneho polroka. Túto závierku predkladá Národnej banke Slovenska do 60 kalendárnych dní po skončení príslušného polroka.
(14)
Banka a pobočka zahraničnej banky musia viesť evidenciu majetku a záväzkov podľa rizík alebo strát, ktoré sú s nimi spojené. Zároveň musia vypracúvať a predkladať Národnej banke Slovenska hlásenie o stave majetku a záväzkov podľa tejto evidencie.
(15)
Národná banka Slovenska vydá opatrenie, ktoré sa vyhlási v zbierke zákonov a v ktorom ustanoví:
a)
požiadavky na vedenie obchodnej knihy podľa odseku 1 a definíciu riadenia obchodnej knihy a zabezpečenia obchodov s finančnými nástrojmi a komoditami,
b)
požiadavky na zaznamenávanie pozícií z vnútorných zabezpečení do obchodnej knihy podľa odseku 3,
c)
požiadavky na postup a spôsob riadenia jednotlivých alebo súhrnných pozícií v obchodnej knihe podľa odseku 4,
d)
minimálny rozsah oblastí, na ktoré sa vzťahuje celkové riadenie obchodnej knihy podľa odseku 4,
e)
pravidlá a periodicitu oceňovania pozícií v obchodnej knihe, ak nie je dostupná trhová cena podľa odseku 6,
f)
podrobnosti o vedení obchodnej knihy podľa odsekov 1 až 6,
g)
podrobnosti o evidencii majetku a záväzkov, ako aj o obsahu, forme, členení, termínoch, spôsobe a mieste predkladania hlásenia podľa odseku 14.
Originál
(1)
Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné viesť obchodnú knihu, ktorou sa na účely toho zákona rozumie obchodná kniha podľa osobitného predpisu. 37ac ) Spôsob vedenia obchodnej knihy sú banka a pobočka zahraničnej banky povinné upraviť vo svojom vnútornom predpise.
(2)
Pozíciami v jednotlivých finančných nástrojoch a v jednotlivých komoditách, ktoré banka alebo pobočka zahraničnej banky drží na účel obchodovania, sú tie pozície, pri ktorých sú finančné nástroje alebo komodity držané na účely krátkodobého predaja a s cieľom dosiahnuť výnos zo skutočných alebo očakávaných rozdielov medzi ich nákupnými a predajnými cenami alebo z iných zmien v cenách alebo v úrokových mierach.
(3)
Pozície, ktoré banka a pobočka zahraničnej banky zaznamenávajú v obchodnej knihe, predstavujú pozície v jednotlivých finančných nástrojoch alebo komoditách vzniknuté pri obchodovaní na vlastný účet, pozície v jednotlivých finančných nástrojoch alebo v jednotlivých komoditách vznikajúce pri poskytovaní investičných služieb pre klienta a pozície v jednotlivých finančných nástrojoch alebo v jednotlivých komoditách vyplývajúce z vytvárania trhu. Do obchodnej knihy sa môžu zaznamenávať aj pozície vyplývajúce z vykonávania vnútorných zabezpečení. Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné upraviť vo svojom vnútornom predpise pravidlá a postupy pre vnútorné zabezpečenia a súčasne zabezpečiť dôsledné sledovanie všetkých uzatvorených dohôd o vnútorných zabezpečeniach.
(4)
Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné vo vnútornom predpise určiť postup a spôsob riadenia jednotlivých pozícií alebo súhrnu pozícií zaznamenaných v obchodnej knihe a pri riadení rizík, ktoré z týchto pozícií alebo súhrnu pozícií vyplývajú. Týmto vnútorným predpisom banka a pobočka zahraničnej banky preukazuje úmysel obchodovania.
(5)
Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné vo svojom vnútornom predpise na účely výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje upraviť postup na určovanie toho, ktoré pozície vo finančných nástrojoch alebo komoditách majú byť zaznamenané v obchodnej knihe, a to v súlade s pravidlami podľa odsekov 1 až 4 a s prihliadnutím na charakter systému riadenia rizík banky alebo pobočky zahraničnej banky. Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné zabezpečovať pravidelné overovanie, či zaznamenávanie pozícií vo finančných nástrojoch a v komoditách do obchodnej knihy je v súlade s týmto vnútorným predpisom, výsledky týchto overení zaznamenáva v písomnej podobe a napĺňanie postupu na určovanie toho, ktoré pozície vo finančných nástrojoch alebo komoditách majú byť zaznamenané v obchodnej knihe, je predmetom pravidelného vykonávania vnútorného auditu.
(6)
Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné všetky pozície zaznamenané v obchodnej knihe denne oceňovať. Na oceňovanie pozícií zaznamenaných v obchodnej knihe banka alebo pobočka zahraničnej banky používa trhové ceny daného dňa. Ak trhová cena finančného nástroja alebo komodity z daného dňa nie je dostupná, tento finančný nástroj alebo komodita môže byť ocenený inou vhodnou cenou. Na dosiahnutie inej vhodnej ceny finančného nástroja alebo komodity banka alebo pobočka zahraničnej banky používa kvalifikovaný odhad vlastnou metódou.
(7)
Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné viesť bankovú knihu, v ktorej denne zaznamenávajú obchody a pozície, ktoré sa nezaznamenávajú v obchodnej knihe podľa odsekov 1 až 6. Banka je povinná všetky pozície zaznamenané v bankovej knihe oceňovať a pri oceňovaní týchto pozícií je povinná zohľadňovať mieru kreditného rizika.
(8)
Na účely vedenia obchodnej knihy a bankovej knihy sa rozumie
a)
finančným nástrojom finančný nástroj, 37a ) iný cenný papier, iný derivát alebo právny vzťah, na základe ktorého jeden účastník právneho vzťahu nadobúda finančné aktívum a iný účastník právneho vzťahu nadobúda finančný záväzok alebo kapitálový nástroj,
b)
komoditou hmotný predmet alebo ovládateľná energia, najmä výrobok, elektrická energia a nerastná surovina vrátane drahých kovov okrem zlata, s ktorými sa obchoduje alebo môže obchodovať na sekundárnom trhu s komoditami.
(9)
Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné viesť analytickú evidenciu o majetku a záväzkoch, s ktorými nakladajú vo vlastnom mene na cudzí účet, oddelene od svojho majetku a záväzkov.
(10)
Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné zaúčtovať každý účtovný prípad súvisiaci s bankovou činnosťou alebo s ostatnou činnosťou banky alebo pobočky zahraničnej banky do účtovných kníh v tom dni, v ktorom sa tento účtovný prípad uskutočnil, podľa osobitného predpisu. 38 )
(11)
Banka a pobočka zahraničnej banky zostavujú okrem účtovnej závierky podľa osobitného predpisu 30d ) aj priebežnú účtovnú závierku k poslednému dňu kalendárneho štvrťroka. Priebežnú účtovnú závierku banka a pobočka zahraničnej banky predkladajú do 30 kalendárnych dní po uplynutí príslušného kalendárneho štvrťroka Národnej banke Slovenska.
(12)
Právnické osoby, ktoré sú súčasťou konsolidovaného celku podľa § 44 , zostavujú okrem účtovnej závierky podľa osobitného predpisu 30d ) aj priebežnú účtovnú závierku k poslednému dňu kalendárneho polroka.
(13)
Materská banka alebo materská finančná holdingová spoločnosť zostavuje svoju priebežnú konsolidovanú účtovnú závierku k poslednému dňu kalendárneho polroka. Priebežnú konsolidovanú účtovnú závierku materská banka alebo materská holdingová spoločnosť predkladá do 60 kalendárnych dní po uplynutí príslušného kalendárneho polroka Národnej banke Slovenska.
(14)
Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné viesť evidenciu o majetku a záväzkoch 30d ) podľa rizík alebo strát s nimi spojených. Banka a pobočka zahraničnej banky sú povinné vypracúvať a predkladať Národnej banke Slovenska hlásenie o stave majetku a záväzkoch podľa tejto evidencie.
(15)
Opatrením, 23 ) ktoré vydá Národná banka Slovenska a ktoré sa vyhlasuje v zbierke zákonov, sa ustanovia:
a)
požiadavky na vedenie obchodnej knihy podľa odseku 1 a čo sa rozumie riadením obchodnej knihy a zabezpečením obchodov s finančnými nástrojmi a komoditami,
b)
požiadavky na zaznamenávanie pozícií vyplývajúcich z vykonávania vnútorných zabezpečení do obchodnej knihy podľa odseku 3,
c)
požiadavky na postup a spôsob riadenia jednotlivých pozícií alebo súhrnu pozícií zaznamenaných v obchodnej knihe podľa odseku 4,
d)
minimálny rozsah oblastí, na ktoré sa vzťahuje celkové riadenie obchodnej knihy podľa odseku 4,
e)
pravidlá oceňovania pozícií v obchodnej knihe a periodicita oceňovania, ak nie je dostupná trhová cena podľa odseku 6,
f)
podrobnosti o vedení obchodnej knihy podľa odsekov 1 až 6,
g)
podrobnosti o evidencii majetku a záväzkoch a o jej vedení, ako aj o obsahu, forme, členení, termínoch, spôsobe a mieste predkladania hlásenia podľa odseku 14.