§ 76 – Účtovná závierka a audítori obchodníkov
Trvalý odkaz
Jednoducho
Originál
Jednoducho
(1)
Obchodník s cennými papiermi okrem účtovnej závierky podľa osobitného predpisu zostavuje aj priebežnú účtovnú závierku, a to k poslednému dňu každého kalendárneho štvrťroka.
(2)
Obchodník s cennými papiermi, ktorý nie je bankou, musí písomne oznámiť Národnej banke Slovenska, ktorého audítora alebo audítorskú spoločnosť poveril overením účtovnej závierky. Toto oznámenie musí doručiť do 30. júna kalendárneho roka alebo do polovice účtovného obdobia, za ktoré sa má audit vykonať. Národná banka Slovenska môže výber audítora alebo audítorskej spoločnosti odmietnuť, a to do 31. augusta daného roka alebo do ôsmich mesiacov od začiatku účtovného obdobia po tom, čo oznámenie dostala. Ak obchodník s cennými papiermi získal povolenie na poskytovanie investičných služieb až v priebehu kalendárneho roka, oznámenie musí podať do troch mesiacov od právoplatnosti rozhodnutia o udelení tohto povolenia. V takom prípade môže Národná banka Slovenska audítora alebo audítorskú spoločnosť odmietnuť do 30 dní od doručenia oznámenia. Ak Národná banka Slovenska audítora odmietne, obchodník s cennými papiermi musí do 45 dní od právoplatnosti tohto rozhodnutia písomne oznámiť Národnej banke Slovenska nového audítora alebo audítorskú spoločnosť. Ak Národná banka Slovenska odmietne aj výber tohto ďalšieho audítora alebo audítorskej spoločnosti, určí sama, ktorý audítor alebo audítorská spoločnosť účtovnú závierku overia.
(3)
Audítor, ktorý overuje účtovnú závierku obchodníka s cennými papiermi, musí bezodkladne informovať Národnú banku Slovenska o každej skutočnosti, o ktorej sa počas svojej práce dozvie a ktorá:
a)
svedčí o tom, že obchodník s cennými papiermi porušil povinnosti ustanovené zákonmi alebo inými všeobecne záväznými právnymi predpismi,
b)
môže ovplyvniť riadny výkon činnosti obchodníka s cennými papiermi, alebo
c)
môže viesť k tomu, že audítor odmietne overiť ročnú účtovnú závierku alebo k nej vysloví výhradu.
(4)
Povinnosť podľa odseku 3 platí rovnako aj pre audítora, ktorý overuje účtovné závierky osôb tvoriacich s obchodníkom s cennými papiermi skupinu s úzkymi väzbami.
(5)
Za audítora nemožno vybrať osobu, ktorá má k obchodníkovi s cennými papiermi osobitný vzťah podľa § 87 ods. 8 písm. a) až g), i) a j), z dôvodov uvedených v osobitnom predpise, ani audítora, ktorý si neplní povinnosti podľa odseku 3. Toto obmedzenie platí aj pre fyzickú osobu, ktorá vykonáva audítorskú činnosť v mene audítorskej spoločnosti.
(6)
Ak Národná banka Slovenska o to písomne požiada, audítor alebo audítorská spoločnosť sú povinní poskytnúť jej podklady o skutočnostiach podľa odseku 3, ako aj iné informácie a podklady zistené počas ich činnosti u obchodníka s cennými papiermi, ktoré s týmito skutočnosťami úzko súvisia.
(7)
Obchodník s cennými papiermi musí zabezpečiť, aby jeho audítor predkladal Národnej banke Slovenska aspoň raz ročne správu o tom, či sú opatrenia obchodníka s cennými papiermi podľa § 71h až 71k primerané.
(8)
Audítor, ktorý overuje individuálnu účtovnú závierku a súlad údajov vo výročnej správe s údajmi v účtovnej závierke obchodníka s cennými papiermi, musí zabezpečiť preverenie správnosti údajov aj podľa § 77 ods. 2 písm. e) až j).
Originál
(1)
Obchodník s cennými papiermi zostavuje okrem účtovnej závierky podľa osobitného predpisu 59 ) aj priebežnú účtovnú závierku k poslednému dňu kalendárneho štvrťroka.
(2)
Obchodník s cennými papiermi, ktorý nie je bankou, je povinný písomne oznámiť Národnej banke Slovenska, ktorý audítor alebo audítorská spoločnosť bol poverený overením účtovnej závierky, a to do 30. júna kalendárneho roka alebo polovice účtovného obdobia, za ktoré sa má audit vykonať. Národná banka Slovenska je oprávnená do 31. augusta tohto kalendárneho roka alebo do ôsmich mesiacov od začiatku účtovného obdobia po doručení tohto oznámenia výber audítora alebo audítorskej spoločnosti odmietnuť. Ak ide o obchodníka s cennými papiermi, ktorému bolo udelené povolenie na poskytovanie investičných služieb v priebehu kalendárneho roka, oznámenie sa vykoná do troch mesiacov od nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia o udelení povolenia na poskytovanie investičných služieb. Národná banka Slovenska je oprávnená v takom prípade do 30 dní po doručení oznámenia audítora alebo audítorskú spoločnosť odmietnuť. Do 45 dní po nadobudnutí právoplatnosti rozhodnutia o odmietnutí je obchodník s cennými papiermi povinný písomne oznámiť Národnej banke Slovenska nového audítora alebo audítorskú spoločnosť. Ak Národná banka Slovenska odmietne aj výber ďalšieho audítora alebo audítorskej spoločnosti, Národná banka Slovenska určí, ktorý audítor alebo audítorská spoločnosť účtovnú závierku overia.
(3)
Audítor, ktorý overuje účtovnú závierku obchodníka s cennými papiermi, je povinný bezodkladne informovať Národnú banku Slovenska o akejkoľvek skutočnosti, o ktorej sa v priebehu svojej činnosti dozvie a ktorá
a)
svedčí o porušení povinností obchodníka s cennými papiermi ustanovenými zákonmi a inými všeobecne záväznými právnymi predpismi,
b)
môže ovplyvniť riadny výkon činnosti obchodníka s cennými papiermi alebo
c)
môže viesť k odmietnutiu overenia ročnej účtovnej závierky alebo k vysloveniu výhrady.
(4)
Odsek 3 sa vzťahuje rovnako na audítora, ktorý overuje účtovné závierky osôb, ktoré tvoria s obchodníkom skupinu s úzkymi väzbami.
(5)
Za audítora nemožno vybrať osobu, ktorá má k obchodníkovi s cennými papiermi osobitný vzťah podľa § 87 ods. 8 písm. a) až g) , i) a j) , z dôvodov uvedených v osobitnom predpise, 60a ) a audítora, ktorý neplní povinnosti podľa odseku 3. To isté platí pre fyzickú osobu, ktorá vykonáva v mene audítorskej spoločnosti audítorskú činnosť.
(6)
Audítor alebo audítorská spoločnosť sú povinní na písomné požiadanie Národnej banky Slovenska poskytnúť podklady o skutočnostiach podľa odseku 3 a iné informácie a podklady zistené počas výkonu ich činnosti u obchodníka s cennými papiermi, ktoré úzko súvisia so skutočnosťami podľa odseku 3.
(7)
Obchodník s cennými papiermi je povinný zabezpečiť, aby jeho audítor predkladal najmenej raz ročne Národnej banke Slovenska správu o primeranosti opatrení obchodníka s cennými papiermi ustanovenými podľa § 71h až 71k .
(8)
Audítor, ktorý overuje individuálnu účtovnú závierku a súlad údajov vo výročnej správe s údajmi v účtovnej závierke obchodníka s cennými papiermi, je povinný zabezpečiť preverenie správnosti údajov aj podľa § 77 ods. 2 písm. e) až j) .