§ 77 – Lehoty na polročnú správu
Trvalý odkaz
Jednoducho
Originál
Jednoducho
(1)
Obchodník s cennými papiermi a zahraničný obchodník s cennými papiermi musia najneskôr do dvoch mesiacov po skončení polovice účtovného obdobia predložiť Národnej banke Slovenska správu o svojom hospodárení, ktorú ďalej nazývame polročná správa. Najneskôr do štyroch mesiacov po skončení účtovného obdobia musia do verejnej časti registra účtovných závierok uložiť výročnú správu a správu audítora. Ak o to požiada ministerstvo, obchodník s cennými papiermi a zahraničný obchodník s cennými papiermi musia polročnú správu predložiť aj ministerstvu, a to v lehote, ktorú určí. Obchodník s cennými papiermi a zahraničný obchodník s cennými papiermi musia do 30. júna roka, ktorý nasleduje po roku, v ktorom bol audit vykonaný, predložiť Národnej banke Slovenska list, v ktorom audítor odporúča určité kroky vedeniu obchodníka s cennými papiermi.
(2)
Výročná správa musí obsahovať tieto náležitosti:
a)
účtovnú závierku, ktorú overil audítor,
b)
správu o finančnej situácii, ktorá obsahuje:
1.
porovnávaciu tabuľku s údajmi zo súvahy a z výkazu ziskov a strát z konsolidovaných účtovných závierok za posledné dve účtovné obdobia, ak ich obchodník s cennými papiermi zostavuje, ďalej postupy použité pri konsolidácii účtovných závierok, ako aj obchodné meno, sídlo a identifikačné číslo všetkých subjektov, ktoré sú zahrnuté v konsolidovanej účtovnej závierke,
2.
prehľad o prijatých bankových a iných úveroch, vrátane údajov o ich splatnosti rozdelených na krátkodobé a dlhodobé úvery,
3.
druh, formu, podobu, počet a menovitú hodnotu vydaných a nesplatených cenných papierov spolu s opisom práv, ktoré sa k nim viažu; ak ide o dlhopisy, správa musí obsahovať aj dátum začiatku ich vydávania, termín splatnosti menovitej hodnoty, spôsob určenia výnosu a termíny jeho výplaty, ako aj záruky za splatenie menovitej hodnoty alebo výplatu výnosov vrátane údajov o osobách, ktoré tieto záruky poskytli,
4.
počet a menovitú hodnotu vydaných dlhopisov, s ktorými je spojené právo požadovať v určenom čase vydanie akcií, spolu s postupom, ako sa tieto dlhopisy vymenia za akcie,
c)
údaje o tom, ako sa rozdelil zisk alebo ako sa vyrovnala strata,
d)
informáciu o tom, akú hospodársku a finančnú situáciu obchodník očakáva v nasledujúcom kalendárnom roku,
e)
označenie povahy činnosti a informáciu o geografickej polohe,
f)
výnosy,
g)
počet zamestnancov, ktorí sú v pracovnom pomere na plný úväzok k dátumu účtovnej závierky,
h)
zisk alebo stratu pred zdanením,
i)
daň z príjmov,
j)
subvencie získané z verejných zdrojov.
(3)
Ak má obchodník s cennými papiermi v inom členskom štáte alebo nečlenskom štáte zriadenú pobočku alebo dcérsku spoločnosť, ktoré sú finančnými inštitúciami podľa osobitného predpisu, informácie podľa odseku 2 písm. e) až j) sa rozdeľujú podľa jednotlivých štátov.
(4)
Ak v lehote podľa odseku 1 účtovná závierka ešte nie je overená audítorom, obchodník s cennými papiermi alebo zahraničný obchodník s cennými papiermi musí správu audítora uložiť do verejnej časti registra účtovných závierok do jedného mesiaca po jej prijatí, najneskôr však do jedného roka od skončenia účtovného obdobia.
(5)
Polročná správa musí obsahovať:
a)
účtovnú závierku za uplynulý polrok a výrok audítora, ak ju audítor overil,
b)
správu o finančnej situácii za uplynulý polrok v rozsahu podľa odseku 2 písm. b),
c)
opis dôležitých faktorov, ktoré ovplyvnili podnikanie emitenta a jeho výsledky v období, za ktoré sa polročná správa podáva,
d)
informáciu o očakávanej hospodárskej a finančnej situácii v nasledujúcom kalendárnom polroku.
(6)
Obchodník s cennými papiermi musí bezodkladne oznámiť Národnej banke Slovenska každú zmenu vo svojej finančnej situácii alebo iné skutočnosti, ktoré by mohli ohroziť jeho schopnosť plniť si záväzky voči klientom.
(7)
Obchodník s cennými papiermi a pobočka zahraničného obchodníka s cennými papiermi musia predkladať Národnej banke Slovenska údaje z účtovnej a štatistickej evidencie, a to formou výkazov, hlásení alebo prehľadov, v určenom spôsobe a termínoch. Takéto poskytnutie údajov sa nepovažuje za porušenie povinnosti mlčanlivosti podľa § 134. Rozsah, spôsob a termíny predkladania určí opatrenie Národnej banky Slovenska, ktoré sa vyhlasuje v zbierke zákonov.
(8)
Obchodník s cennými papiermi a pobočka zahraničného obchodníka s cennými papiermi musia vypracovať a predkladať Národnej banke Slovenska výkazy, hlásenia a iné správy v určenom spôsobe a termínoch. Obsah, formu, členenie, termíny, spôsob a miesto predkladania určí opatrenie Národnej banky Slovenska, ktoré sa vyhlasuje v zbierke zákonov. Všetky údaje a informácie v týchto dokumentoch musia byť zrozumiteľné, prehľadné, preukazné, musia pravdivo zobrazovať skutočnosť a musia byť predložené včas. Ak predložené dokumenty nezodpovedajú metodike alebo ak existujú pochybnosti o ich správnosti či úplnosti, obchodník s cennými papiermi alebo pobočka zahraničného obchodníka s cennými papiermi musia na vyžiadanie Národnej banky Slovenska predložiť podklady a podať vysvetlenie v lehote, ktorú banka určí.
(9)
Ministerstvo môže na účely výkonu svojej pôsobnosti, plnenia úloh podľa tohto zákona a osobitného predpisu, ako aj na štatistické účely požiadať záujmové združenie obchodníkov s cennými papiermi a pobočiek zahraničných obchodníkov s cennými papiermi o vyjadrenie, vysvetlenie alebo iné podklady a informácie, ktoré súvisia s činnosťou tohto združenia alebo jeho členov. Záujmové združenie, ktoré bolo o toto požiadané, môže od svojich členov zhromažďovať a spracovávať informácie a podklady, aby ich následne poskytlo ministerstvu.
(10)
Osoba, ktorá ovláda skupinu s úzkymi väzbami, do ktorej patrí obchodník s cennými papiermi, musí na žiadosť Národnej banky Slovenska zostaviť a v určenej lehote jej predložiť konsolidovanú účtovnú závierku, ktorú overil audítor.
Originál
(1)
Obchodník s cennými papiermi a zahraničný obchodník s cennými papiermi sú povinní najneskôr do dvoch mesiacov po skončení polovice účtovného obdobia predložiť Národnej banke Slovenska správu o svojom hospodárení (ďalej len „polročná správa“) a najneskôr do štyroch mesiacov po uplynutí účtovného obdobia uložiť do verejnej časti registra účtovných závierok 60aa ) výročnú správu a správu audítora. Na vyžiadanie ministerstva a v ním určenej lehote sú obchodník s cennými papiermi a zahraničný obchodník s cennými papiermi povinní predložiť ministerstvu polročnú správu. Obchodník s cennými papiermi a zahraničný obchodník s cennými papiermi sú povinní do 30. júna roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý bol audit vykonaný, predložiť Národnej banke Slovenska list odporúčaní audítora vedeniu obchodníka s cennými papiermi.
(2)
Výročná správa musí obsahovať
a)
účtovnú závierku overenú audítorom,
b)
správu o finančnej situácii, ktorá obsahuje tieto údaje:
1.
porovnávaciu tabuľku s údajmi zo súvahy a z výkazu ziskov a strát z konsolidovaných účtovných závierok za posledné dve účtovné obdobia, ak ich zostavuje obchodník s cennými papiermi, použité postupy na vykonanie konsolidácie účtovných závierok, obchodné meno, sídlo a identifikačné číslo podnikateľských subjektov zahrnutých do konsolidovanej účtovnej závierky,
2.
prehľad o prijatých bankových úveroch a iných úveroch a údaje o ich splatnosti v členení na krátkodobé úvery a dlhodobé úvery,
3.
druh, formu, podobu, počet a menovitú hodnotu vydaných a nesplatených cenných papierov a opis práv s nimi spojených; pri dlhopisoch aj dátum začiatku ich vydávania, termín splatnosti ich menovitej hodnoty, spôsob určenia výnosu a termíny jeho výplaty, záruky za splatenie ich menovitej hodnoty alebo vyplatenie ich výnosov vrátane identifikačných údajov o osobách, ktoré tieto záruky prevzali,
4.
počet a menovitú hodnotu vydaných dlhopisov, s ktorými je spojené právo požadovať v čase v nich určenom vydanie akcií a postupy pri ich výmene za akcie,
c)
údaje o rozdelení zisku alebo údaje o vyrovnaní straty,
d)
informáciu o očakávanej hospodárskej a finančnej situácii v nasledujúcom kalendárnom roku,
e)
označenie povahy činnosti a geografickú polohu,
f)
výnosy,
g)
počet zamestnancov v pracovnom pomere s neskráteným pracovným časom k dátumu účtovnej závierky,
h)
zisk alebo stratu pred zdanením,
i)
daň z príjmov,
j)
získané subvencie z verejných zdrojov.
(3)
Informácie podľa odseku 2 písm. e) až j) sa členia podľa členského štátu a nečlenského štátu, ak má obchodník s cennými papiermi zriadenú pobočku alebo dcérsku spoločnosť, ktoré sú finančnými inštitúciami podľa osobitného predpisu 60aaa ) v inom členskom štáte a nečlenskom štáte.
(4)
Ak nie je v lehote podľa odseku 1 účtovná závierka overená audítorom, obchodník s cennými papiermi alebo zahraničný obchodník s cennými papiermi je povinný uložiť správu audítora do verejnej časti registra účtovných závierok do jedného mesiaca po jej prijatí, najneskôr však do jedného roka od skončenia účtovného obdobia.
(5)
Polročná správa musí obsahovať
a)
účtovnú závierku za uplynulý polrok a výrok audítora, ak účtovnú závierku overil audítor,
b)
správu o finančnej situácii v rozsahu podľa odseku 2 písm. b) za uplynulý polrok,
c)
opis dôležitých faktorov, ktoré ovplyvnili podnikateľskú činnosť emitenta a jeho hospodárske výsledky za obdobie, na ktoré sa polročná správa vzťahuje,
d)
informáciu o očakávanej hospodárskej a finančnej situácii v nasledujúcom kalendárnom polroku.
(6)
Obchodník s cennými papiermi je povinný bez meškania oznámiť Národnej banke Slovenska každú zmenu vo svojej finančnej situácii alebo iné skutočnosti, ktoré môžu ohroziť jeho schopnosť plniť záväzky voči klientom.
(7)
Obchodník s cennými papiermi a pobočka zahraničného obchodníka s cennými papiermi sú povinní predkladať Národnej banke Slovenska údaje z účtovnej evidencie a štatistickej evidencie vo forme výkazov, hlásení alebo prehľadov ustanoveným spôsobom a v ustanovených termínoch; takéto poskytovanie údajov sa nepovažuje za porušenie povinnosti mlčanlivosti podľa § 134 . Rozsah, spôsob a termíny predkladania ustanoví opatrenie, ktoré vydá Národná banka Slovenska a ktoré sa vyhlasuje v zbierke zákonov.
(8)
Obchodník s cennými papiermi a pobočka zahraničného obchodníka s cennými papiermi sú povinní vypracovať a predkladať Národnej banke Slovenska výkazy, hlásenia a iné správy ustanoveným spôsobom a v ustanovených termínoch. Obsah, formu, členenie, termíny, spôsob a miesto predkladania ustanoví opatrenie, ktoré vydá Národná banka Slovenska a ktoré sa vyhlasuje v zbierke zákonov. Údaje a iné informácie uvedené vo výkazoch, hláseniach a iných správach musia byť zrozumiteľné, prehľadné, preukazné, musia poskytovať pravdivý obraz o hlásených skutočnostiach a musia byť predložené včas. Ak predložené výkazy, hlásenia a iné správy nezodpovedajú ustanovenej metodike alebo ak vzniknú dôvodné pochybnosti o ich správnosti alebo úplnosti, obchodník s cennými papiermi a pobočka zahraničného obchodníka s cennými papiermi sú povinní na vyžiadanie Národnej banky Slovenska predložiť podklady s cennými papiermi a podať vysvetlenie v ňou určenej lehote.
(9)
Ministerstvo je na účely výkonu jeho pôsobnosti a plnenia jeho úloh podľa tohto zákona a osobitného predpisu 47i ) a na štatistické účely oprávnené požiadať záujmové združenie obchodníkov s cennými papiermi a pobočiek zahraničných obchodníkov s cennými papiermi o podanie vyjadrenia, vysvetlenia a iné podklady a informácie, ktoré súvisia s činnosťou tohto záujmového združenia alebo s činnosťou jeho členov. Dožiadané záujmové združenie je na účely poskytnutia tejto súčinnosti ministerstvu oprávnené zhromažďovať a spracovávať podklady a informácie od svojich členov s cieľom poskytnúť ich ministerstvu.
(10)
Osoba ovládajúca skupinu s úzkymi väzbami, do ktorej patrí obchodník s cennými papiermi, je povinná zostaviť a predložiť Národnej banke Slovenska na jej žiadosť v určenej lehote konsolidovanú účtovnú závierku overenú audítorom.