Zákon o DPH

Zákon č. 222/2004 Z.z.

Sledovať zmeny
Panel nástrojov

Zákon o DPH

Zákon č. 222/2004 Z.z.

Porovnať verzie

§ 12 – Dovoz tovaru

Trvalý odkaz
Jednoducho

Dovozom tovaru je, keď tovar prichádza z krajín mimo EÚ na územie Európskej únie. Pri dovoze na Slovensko platia colné pravidlá, ak tento zákon neurčuje niečo iné.

Originál

Dovozom tovaru je vstup tovaru z územia tretích štátov na územie Európskej únie. Pri dovoze tovaru do tuzemska sa na daň vzťahujú ustanovenia colných predpisov, ak tento zákon neustanovuje inak.

§ 13 – Miesto dodania tovaru

Trvalý odkaz
Jednoducho
(1a)
Ak tovar posielate s prepravou, miestom dodania je miesto, kde sa preprava začína.
(1b)
Ak tovar aj montujete, miestom je miesto montáže.
(1c)
Ak tovar neposielate, miestom je miesto, kde sa tovar nachádza.
(1d)
Pri predaji na palube dopravných prostriedkov v EÚ je miestom začiatok cesty v EÚ.
(1e)
Pri dodaní plynu, elektriny alebo tepla obchodníkovi je miestom jeho sídlo alebo prevádzkareň.
(1f)
Pri dodaní týchto tovarov inej osobe ako obchodníkovi je miestom, kde ich skutočne spotrebuje.
(2)
Ak sa preprava začína v tretej krajine, miestom je členský štát dovozu.
(3)
Cesta v rámci EÚ je časť medzi prvým nástupom a posledným výstupom v EÚ.
Originál
(1)
Miestom dodania tovaru,
a)
ak je dodanie tovaru spojené s odoslaním alebo prepravou tovaru, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru osobe, ktorej má byť tovar dodaný, začína uskutočňovať, s výnimkou podľa písmena b), odseku 2 a § 14 ,
b)
ak je dodanie tovaru spojené s inštaláciou alebo montážou dodávateľom alebo na jeho účet, je miesto, kde je tovar inštalovaný alebo zmontovaný,
c)
ak je dodanie tovaru bez odoslania alebo prepravy, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa jeho dodanie uskutočňuje,
d)
pri dodaní tovaru na palubách lietadiel, lodí a vlakov počas časti osobnej dopravy na území Európskej únie je miesto, kde sa osobná doprava začína,
e)
pri dodaní plynu prostredníctvom sústavy zemného plynu, ktorá sa nachádza na území Európskej únie, alebo siete, ktorá je k takejto sústave pripojená, pri dodaní elektriny a pri dodaní tepla alebo chladu prostredníctvom teplárenských sietí alebo chladiarenských sietí obchodníkovi je miesto, kde obchodník má sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, pre ktorú sa uvedený tovar dodáva, alebo ak obchodník nemá takéto miesto, je miestom dodania tovaru jeho bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava; obchodníkom na účely tohto ustanovenia je zdaniteľná osoba, ktorej hlavnou činnosťou vo vzťahu ku kúpenému plynu, elektrine, teplu alebo chladu je ich ďalší predaj a ktorého vlastná spotreba týchto tovarov je zanedbateľná,
f)
pri dodaní plynu prostredníctvom sústavy zemného plynu, ktorá sa nachádza na území Európskej únie, alebo siete, ktorá je k takejto sústave pripojená, pri dodaní elektriny a pri dodaní tepla alebo chladu prostredníctvom teplárenských sietí alebo chladiarenských sietí inej osobe ako obchodníkovi podľa písmena e) je miesto, kde zákazník skutočne využije a spotrebuje tento tovar; ak zákazník skutočne nespotrebuje tento tovar alebo jeho časť, považuje sa tento nespotrebovaný tovar za využitý a spotrebovaný v mieste, kde má tento zákazník sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, pre ktorú sa tento tovar dodáva, alebo ak zákazník nemá takéto miesto, považuje sa tento nespotrebovaný tovar za využitý a spotrebovaný v mieste jeho bydliska alebo v mieste, kde sa obvykle zdržiava.
(2)
Ak sa odoslanie alebo preprava tovaru začína na území tretieho štátu, považuje sa za miesto dodania tovaru dovozcom ( § 69 ods. 8 ) a za miesto prípadných ďalších dodaní tohto tovaru členský štát dovozu.
(3)
Na účely odseku 1 písm. d) sa za časť osobnej dopravy na území Európskej únie považuje časť prepravy medzi miestom začatia a miestom skončenia osobnej dopravy bez zastávky mimo územia Európskej únie. Za miesto začatia osobnej dopravy sa považuje prvé miesto na území Európskej únie, v ktorom cestujúci môžu nastúpiť do dopravného prostriedku. Za miesto skončenia osobnej dopravy sa považuje posledné miesto na území Európskej únie, v ktorom cestujúci môžu vystúpiť z dopravného prostriedku. Pri ceste tam a späť sa cesta späť na účely určenia miesta dodania tovaru považuje za samostatnú dopravu.

§ 13a – Reťazové dodanie tovaru v EÚ

Trvalý odkaz
Jednoducho
(1)
Ak sa tovar prepraví priamo od prvého predávajúceho ku konečnému zákazníkovi cez viacerých predávajúcich, preprava sa pripisuje len dodaniu pre prostrednú osobu. Ak prostredná osoba uviedla svoje identifikačné číslo pre daň z krajiny, odkiaľ sa tovar poslal, preprava sa pripisuje jej dodaniu.
(2)
Prostrednou osobou je predávajúci, ktorý nie je prvý v reťazci a ktorý tovar posiela alebo prepravuje, alebo na jeho účet tovar prepravuje niekto iný.
(3)
Toto pravidlo platí aj na prepravu tovaru prvým odberateľom alebo na jeho účet podľa § 45 ods. 1 písm. d).
Originál
(1)
Ak ten istý tovar je predmetom viacerých po sebe nasledujúcich dodaní a tento tovar bol odoslaný alebo prepravený z jedného členského štátu do druhého členského štátu priamo od prvého dodávateľa konečnému zákazníkovi v reťazci dodaní, odoslanie alebo preprava tovaru sa priradí len k dodaniu uskutočnenému pre prostrednú osobu. Ak prostredná osoba oznámila svojmu dodávateľovi identifikačné číslo pre daň, ktoré jej pridelil členský štát, z ktorého sa tovar odoslal alebo prepravil, odoslanie alebo preprava tovaru sa priradí len k dodaniu tovaru, ktoré uskutočnila prostredná osoba.
(2)
Na účely odseku 1 je prostrednou osobou dodávateľ, ktorý v reťazci dodaní nie je prvým dodávateľom a ktorý odosiela alebo prepravuje tovar alebo na účet ktorého je tovar odoslaný alebo prepravený treťou osobou.
(3)
Priradenie prepravy podľa odsekov 1 a 2 sa vzťahuje aj na odoslanie alebo prepravu tovaru prvým odberateľom alebo na jeho účet podľa § 45 ods. 1 písm. d) .

§ 14 – Miesto dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku

Trvalý odkaz
Jednoducho
(1)
Predajom tovaru na diaľku na území Európskej únie je dodanie tovaru, ktorý sa posiela z jedného členského štátu do druhého pre zákazníka. Nepatria sem nové dopravné prostriedky a tovar s montážou. Predajom tovaru na diaľku z tretích krajín je dodanie dovezeného tovaru z krajín mimo Európskej únie zákazníkovi v členskom štáte, okrem nových dopravných prostriedkov a tovaru s montážou.
(2)
Miestom dodania pri predaji na diaľku v rámci Európskej únie je miesto, kde sa tovar nachádza, keď skončí preprava k zákazníkovi.
(3)
Miestom dodania pri predaji na diaľku z tretích krajín do iného členského štátu, ako je štát určenia, je miesto, kde sa tovar nachádza, keď skončí preprava.
(4)
Miestom dodania pri predaji na diaľku z tretích krajín do štátu určenia je tento štát, ak sa uplatňuje osobitná úprava.
(5)
Body 2 až 4 sa nevzťahujú na tovar uvedený v § 66 ods. 1 písm. a) až c), ak sa uplatňuje osobitná úprava podľa § 66.
(6)
Ak zdaniteľná osoba prijala a dodala tovar podľa § 8 ods. 7, preprava sa pripisuje jej dodaniu.
Originál
(1)
Na účely tohto zákona sa rozumie
a)
predajom tovaru na diaľku na území Európskej únie dodanie tovaru, ktorý je odoslaný alebo prepravený dodávateľom alebo na jeho účet, a to aj keď dodávateľ zasahuje nepriamo do odoslania alebo prepravy tovaru, 6aaa ) z iného členského štátu, ako je členský štát, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru k zákazníkovi, ak
1.
sa dodanie tovaru uskutočňuje pre zdaniteľnú osobu alebo pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, u ktorých nadobudnutie tovaru na území Európskej únie nie je predmetom dane podľa § 11 ods. 4 , alebo pre osobu inú ako zdaniteľnú osobu,
2.
dodaným tovarom nie sú nové dopravné prostriedky ani tovar dodaný s inštaláciou alebo montážou uskutočnenou dodávateľom alebo na jeho účet,
b)
predajom tovaru na diaľku dovážaného z územia tretích štátov dodanie tovaru, ktorý je odoslaný alebo prepravený dodávateľom alebo na jeho účet, a to aj keď dodávateľ zasahuje nepriamo do odoslania alebo prepravy tovaru, z územia tretích štátov k zákazníkovi v členskom štáte, ak sú splnené tieto podmienky:
1.
dodanie tovaru sa uskutočňuje pre zdaniteľnú osobu alebo pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, u ktorých nadobudnutie tovaru na území Európskej únie nie je predmetom dane podľa § 11 ods. 4 , alebo pre osobu inú ako zdaniteľnú osobu,
2.
dodaným tovarom nie sú nové dopravné prostriedky ani tovar dodaný s inštaláciou alebo montážou uskutočnenou dodávateľom alebo na jeho účet.
(2)
Miestom dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku na území Európskej únie je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru k zákazníkovi skončí, ak § 16a ods. 1 neustanovuje inak.
(3)
Miestom dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku dovážaného z územia tretích štátov do iného členského štátu, ako je členský štát, v ktorom sa odoslanie alebo preprava tovaru k zákazníkovi skončí, je miesto, kde sa tovar nachádza v čase, keď sa odoslanie alebo preprava tovaru k zákazníkovi skončí.
(4)
Miestom dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku dovážaného z územia tretích štátov do členského štátu, v ktorom sa odoslanie alebo preprava tovaru k zákazníkovi skončí, je v tomto členskom štáte, ak sa na toto dodanie uplatňuje osobitná úprava podľa § 68c .
(5)
Odseky 2 až 4 sa nevzťahujú na dodanie tovaru uvedeného v § 66 ods. 1 písm. a) až c) , ak sa na toto dodanie uplatňuje osobitná úprava podľa § 66 .
(6)
Ak zdaniteľná osoba tovar prijala a dodala podľa § 8 ods. 7 , odoslanie alebo preprava tovaru sa priradí k dodaniu uskutočnenému touto zdaniteľnou osobou.

§ 15 – Miesto dodania služby podľa DPH

Trvalý odkaz
Jednoducho
(1)
Ak dodávate službu podnikateľovi: miesto dodania je tam, kde má podnikateľ sídlo alebo prevádzku. Ak ich nemá, tak tam, kde býva.
(2)
Ak dodávate službu súkromnej osobe: miesto dodania je tam, kde máte vy sídlo alebo prevádzku. Ak ich nemáte, tam kde vy bývate.
(3)
Použije sa odsek 1 alebo 2, ak § 16 nehovorí inak.
(4)
a)
Podnikateľ, ktorý robí aj veci oslobodené od dane, sa pri všetkých prijatých službách považuje za podnikateľa.
b)
Právnická osoba registrovaná pre DPH, aj keď nie je podnikateľ, sa považuje za podnikateľa.
Originál
(1)
Miestom dodania služby zdaniteľnej osobe, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby, je miesto, kde má táto osoba sídlo alebo miesto podnikania, a ak je služba dodaná prevádzkarni zdaniteľnej osoby, miestom dodania služby je miesto, kde má táto osoba prevádzkareň. Ak zdaniteľná osoba, ktorá je príjemcom služby, nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, miestom dodania služby je jej bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava.
(2)
Miestom dodania služby osobe inej ako zdaniteľnej osobe je miesto, kde má dodávateľ služby sídlo alebo miesto podnikania, a ak je služba dodaná z prevádzkarne dodávateľa služby, miestom dodania služby je miesto, kde má dodávateľ služby prevádzkareň. Ak dodávateľ služby nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, miestom dodania služby je jeho bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava.
(3)
Miesto dodania služby sa určí podľa odseku 1 alebo 2, ak § 16 neustanovuje inak.
(4)
Na účely určenia miesta dodania služby podľa odsekov 1 a 2 a § 16 sa
a)
zdaniteľná osoba, ktorá vykonáva aj činnosti, ktoré nie sú predmetom dane podľa § 2 ods. 1 písm. a) alebo b) , považuje za zdaniteľnú osobu pre všetky služby, ktoré sú jej dodané,
b)
právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a je identifikovaná pre daň, považuje za zdaniteľnú osobu.

Načítané 5 z 156 paragrafov